为什么63%的人认为养老该靠政府?
文/新浪财经专栏作家 孙博
由于企业和个人把本来应该用于自我养老的费用也缴到了政府养老保险中，在此情况下，要再让企业和个人负担自己养老，勉为其难，也难怪有63%的人认为养老要靠政府。因此，政府要采取一定措施使企业和个人有能力承担其各自的养老责任。
近日 有媒体报道我国63%的居民认为养老要靠政府，同时指出不能期望社会保险将所有的事情都办好，实现“老有所养”，还需要企业和个人未雨绸缪，做好社会保险之外的功课;并举出美国的例子加以论证“美国的养老保险体系中，40%是由社会保险负担，40%依靠企业年金，20%依靠个人购买商业保险”。本文就其中几个观点进行讨论。
“63%居民认为养老靠政府” 数据从何而来?
这一数据是美国智库“战略与国际研究中心”在2012年6月发布的一份名为《平衡传统与现代：东亚地区退休养老前景》的报告中披露的，此报告基于在中国大陆、香港、台湾、新加坡、韩国和马来西亚进行的问卷调查。
调查发现“相比其它东亚国家受访者，中国受访者在养老问题上对国家抱有最大的幻想，尽管中国的退休养老制度有很大的缺陷”。当问到“养老靠谁”的时候，63%的中国受访者仍认为“养老靠政府”。而在香港、台湾、新加坡和韩国，认为“养老靠自己”的人占40%-53%，都比认为“养老靠政府”的人要多。
美国人如何养老?
美国养老金体系可分为三个支柱。第一支柱是联邦政府养老保险。第二支柱是职业年金计划。企业和个人缴费，政府提供税收优惠。第三支柱是个人退休账户计划(简称IRA)，这部分仅由个人缴费，政府同样提供税收优惠。
由于第二和第三支柱都是自愿实施，因此美国大约不到50%的家庭参加了第三支柱养老金计划，第二支柱覆盖了大概80%的职工。换而言之，约有一半家庭不能获得第三支柱养老金，20%的职工不能获得第二支柱的职业年金。只有联邦养老保险是强制实施，覆盖全体职工的。所以，所谓“美国的养老保险体系中，40%是由社会保险负担，40%依靠企业年金，20%依靠个人购买商业保险”，只适用于参加了所有养老金计划的中产阶级。
商业养老保险在美国养老体系中发挥的作用其实比较小，美国2013年底养老金资产合计23万亿美元，其中商业保险只有2万亿美元，占比不到10%，难以提供20%养老金来源。
养老不能简单和美国比?
美国养老金体系中，政府负担在40%以内，其余都是雇主和个人自我养老责任。但是我国尚不具备这样养老结构的基础，核心原因在于养老缴费负担不同。
如前所述，美国第一支柱政府养老保险中，企业和个人缴费率合计12.4%，缴费负担相对较低，企业有动力为员工建立职业年金计划。而我国基本养老保险缴费率合计28%，比美国第一支柱和第二支柱缴费率总和还要高将近4个百分点，但是我国养老金替代率也仅有48%。
与待遇水平相比，缴费负担过重，结果是企业和个人都无力负担第二支柱的企业年金计划。因此，不考虑企业和个人参加政府养老保险的缴费水平，而只比较政府养老负担大小，有失偏颇。
养老责任要与缴费负担相匹配
正是由于企业和个人把本来应该用于自我养老的费用也缴到了政府养老保险中，在此情况下，要再让企业和个人负担自己养老，勉为其难，也难怪有63%的人认为养老要靠政府。因此，政府要么承担与缴费水平相适应的待遇水平，要么按照当前待遇水平下调企业和个人缴费负担，使其有能力承担其各自的养老责任。这个问题不解决，讲养老责任三方负担有推脱责任之嫌。
在此基础上，政府要给予足够的税收优惠推动第二第三支柱发展。所谓养老金税收优惠指的是，老百姓将工资一部分存入养老账户，可以免交个人所得税。这部分收入用于投资也不征税，只在退休以后领取时进行征税。纵观世界各国的第二第三支柱发展历程，税收优惠是最大动力。
以美国为例，2014年第二和第三支柱养老金税收优惠的额度上限合计可以达到2.25万美元，2014年人均收入中位数约在5万美元上下。正是税收优惠推动了企业和个人自我养老计划发展。2013年美国第一支柱养老金结余5.6万亿美元，而第二第三支柱养老金规模达到15.4万亿美元。
而我国企业年金计划中，企业和个人税收优惠缴费比例仅为9%，以北京为例，2014年合计不超过6000元，而第三支柱税收优惠目前还未实施。因此，老百姓养老不得不依靠社会养老保险提供。
养老的确不能全部靠政府
养老问题是全世界面临共同挑战，核心原因在于全球范围内的人口老龄化，即老年人口比重增加，工作人口比重减小，这意味着做蛋糕的人减少，分蛋糕的人增加，在此情况下，任何一个政府都无法负担全部养老责任，除非减少工作者劳动所得。具体来看，美国当前在职职工与退休职工的人数比也是3:1，2030年以后将变为2:1，此后能长期保持在这一水平。
即便如此，美国的政府养老保险预计也会在2030年前后出现收不抵支。而我国目前养老保险体系内在职职工与退休职工的人数比为3:1，主要受计育政策影响，上述比例在2030年将降到2:1，2050年可能下降到1:1，届时中国老年人口将超过整个欧洲老年人口总和。美国和欧洲作为发达国家尚不能解决好养老问题，我国作为典型的未富先老人口大国，面临的挑战也必将更为严峻。
(本文作者介绍：人大管理学博士、首都经济贸易大学教师。)
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