1.问：公司是核定征收，第二季度报所得税符合小微企业优惠，应纳税所得额10万以下，减免了15%即1万，这个1万做分录是放在哪个科目，所得税的计提是按减免前的金额还是减免后的金额?第三季度报所得税超过10万只能减免5%了，补缴的所得税怎么做分录?
答：免交的增值税计入营业外收入，计算缴纳所得税。该营业外收入属于企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入，应计入收入总额中缴纳企业所得税。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—补贴收入
所得税的计提是按减免后的金额计算的。第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%，直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税。
2.问：个人小汽车出租给公司，请问要怎么代开发票，需要交哪些税?
答：依法不需要办理税务登记的个人，临时取得应税服务收入，需要开具发票的，主管国税机关可以为其代开普通发票，增值税税率为3%。纳税人应提供《代开发票申请表》，1份，并提供以下资料：
(1)个人合法身份证件(身份证、护照等，下同)原件(查验)和复印件;
(2)申请代开普通发票每次金额应税服务为1000元(含)以上的，须持接受服务方对所购服务项目、计量单位、数量、单价、金额、提供应税服务的个人名称等内容出具的书面确认证明或双方合同。
其他附加税请咨询地税部门。
3.问：价格调控基金计税金额如何计算，税率是多少，计入什么会计科目?
答：价格调节基金属于地方性规费，各个地区的征收率不一样，多以营业收入一定比例计算征收。账务处理上，可以参照“教育费附加”等规费来做。
借：营业税金及附加
贷：应交税费——价格调控基金
借：应交税费——价格调控基金
贷：银行存款
4、问：2014年3月份才注册的企业，注册资金xx万元，新政策已不用验资了，资金也没有到位，但已经产生了办公费用等，是老板自己垫付的。如果资金一直不到位，这会计分录应如何做，请指点。
答：按照公司法的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户。
如果老板垫付费用：
借：管理费用
贷：其他应付款
归还老板：
借：其他应付款
贷：现金
5.问：公司名称变更，发票领购本必须要更换吗?需要携带哪些资料呢?
答：纳税人税务登记内容发生变更，确定的票种、版式和数量发生变更或发票经办人员发生变更时需到税务机关办理发票领购簿变更。
①纳税人应提供主表、份数；
②纳税人应提供资料：旧《发票领购簿》、发票专用章；
③税务机关承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的当场办结。
