首页 多练吧 实务热点 出纳对账有哪些主要内容?

出纳对账有哪些主要内容?

来源:多练会计  2015年05月08日 17:56    阅读:63

  问:出纳对账的主要内容有哪些?

  答:

  对账是指为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项的核对工作。出纳对账主要包括以下内容:

  (1)账证核对。

  它是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。

  (2)账账核对。

  它是指不同账簿记录之间的核对。主要核对:

  1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符;

  2.所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符;

  3.有关总账账户余额与其所属明细分类账余额合计是否相符现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符;

  (3)账实核对。

  它是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对。主要核对:

  1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符;

  2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符;

  3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否相符;

  4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相相符等。

【发布最专业的会计实务、分享最靠谱的财税干货,财会人员最爱关注!微信号:duo-lian,多多在等你哦!】
多练会计二维码
相关阅读
实时资讯全掌握 微信扫一扫
多练会计版权所有 Copyright © www.91duolian.com All Rights Reserved 粤ICP备14085265号