日前，湖北注协网站整理了部分会计师事务所的执业准则对标提升活动自查整改报告。此前的6月12日，湖北省注协印发了《关于开展全省2015年会计师事务所执业质量检查工作的通知》，要求除了被检查的31家事务所外，各事务所均要根据自身实际，结合《关于开展业务风险大检查、大清理、大整改专项活动的通知》开展执业准则对标提升活动。截至目前，湖北省共有287家事务所(不含被检查事务所)提交了自查整改报告。
措施得力：众环海华取得实效
众环海华会计师事务所(特殊普通合伙)采取了一系列措施保障自查工作落实到位，通过夯实保障措施，确保执业准则对标提升活动取得实效。
该所设立了由首席合伙人石文先担任组长，分管副总经理担任副组长，各部门负责人担任组员的自查领导小组，明确了各部门和人员的分工和职责，从组织上保障自查工作顺利开展。其次，该所以省注协相关文件为依据，结合实际，制定了自查方案，就自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量等作了详细规定，从制度上指导和规范自查工作。最后，该所按照自查方案，将自查工作划分为两个阶段逐步推进：第一阶段对质量控制体系进行自查，对业务质量承担的领导责任、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行和监控等方面制度的设计是否合理，运行是否有效进行了检查;第二阶段对2015年1月1日至2015年6月30日期间出具的各类鉴证业务报告进行检查，包括以前发现问题的整改情况，检查人员对鉴证业务项目的审计程序、证据、工作底稿、报告等是否符合审计准则的要求进行了全面自查。
质量控制体系自查情况：从质量控制环境、对业务质量承担的领导责任、合伙人机制、客户关系与具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、监控和职业道德共8个方面开展了对标自查。通过强化措施进一步保障各项质量控制要素相关的制度或程序落实到位，各项质量控制制度得到有效执行。
业务项目自查情况：对2015年1月1日至2015年6月30日期间出具的各类鉴证业务报告，包括业务承接阶段、计划及风险评估阶段、进一步审计程序阶段、特定事项及完成阶段执行的程序或工作以及相关底稿进行了自查。一是检查项目组是否贯彻了风险导向审计理念，是否按照准则要求了解被审计单位基本情况，编制了风险评估工作底稿，是否根据风险评估结果制定总体审计策略和具体审计计划，以指导实施进一步审计程序;二是对重大的交易、账户余额及列报，以及有关关联方交易、持续经营、期后事项、或有事项、债务重组等特定事项，实施的审计程序是否到位，获取的审计证据是否充分、适当;三是重要的审计程序是否执行到位，比如函证和监盘;四是项目组收集的审计证据是否充分适当，以支持审计结论和审计意见;五是重大事项是否按规定履行请示或咨询程序等;六是工作底稿的编制是否合规，并及时移交档案室。
真查真改：天健湖北分所强调执业质量重要性
天健会计师事务所(特殊普通合伙)湖北分所在自查工作中，以中国注册会计师执业准则、天健内部的审计执业指南等相关文件为自查标准。自查分两个阶段，第一阶段由湖北分所成立执业质量检查领导小组，成员包括分所总经理、技术部负责人以及各业务部的负责人，具体检查人员安排技术部一人，业务部三人;第二阶段由天健总所组织检查人员共三人开展检查。两个阶段共检查9个项目24份报告。
在天健湖北分所2015年度内部质量检查情况通报会上，事务所领导进一步强调了执业质量的重要性，在自查、整改的同时，要求全体执业人员以本次检查为契机，在以后的工作中要认真学习，严格执行质量控制制度的相关规定，进一步规范审计程序，提高执业质量，完善工作底稿。
天健湖北分所将进一步加强执业人员的培训，完善事务所内部培训制度，提高执业人员的业务水平。进一步加强内部质量控制、执业人员管理、业务档案管理等各项制度建设，切实从制度上把好关，防范审计风险，提高执业质量。同时，要坚持执业质量自查制度，定期组织力量对近期审计工作底稿进行检查、复核，发现问题及时整改。
自查自纠：湖北源信对标活动有四大特性
湖北源信会计师事务所通过开展执业准则对标提升活动，将过去一年一度的重点循环检查提升为全面推行自查自纠。
该所在实践过程中体会到：一是以循环检查带动全面“自查”;二是以全面自查推动全面“自纠”;三是以自查自纠增强自我风险防控“意识”。实行先查、先纠、先提高，达到固“基”保“质”的自我促进。
该所的实践证明，以点带面的监管改革举措，强劲有力，有常态化、制度化的实际指导意义。
该所认为，湖北注协推行的事务所自查自纠举措具有全面性、真实性、群众性、严肃性的特点。自查要反映自查时间、自查标准、自查范围、自查方法，自查数量、自查人员分工、自查结果等。要对事务所自身执业质量的整体评价，要包括体系设计与执行存在哪些关键控制点与风险，哪些重大缺陷与不足，在质量控制与风险管理方面积累了哪些先进理念、有益做法与成功经验;对质量控制体系要从八个方面进行自查;要关注执行的审计程序是否符合准则要求，获取证据是否充分适当，形成审计结论和出具的审计报告是否合理适当，是否贯彻风险导向的理念，是否根据企业现状评估审计风险，是否实施进一步审计程序，对重大的交易、账户余额及列报、有关关联交易、持续经营、期后事项或有事项等，审计程序是否到位。在整改措施方面，质量控制制度是否进一步完善，是否找准主要问题，纠什么、缺什么、补什么，全方位自查整改。
通过自查自纠，该所提高了注册会计师的风险防范意识，增强了事务所领导的主体责任意识，提升了事务所系统风险控制水平。
