年关将至，企业主们又得面对各式各样的财务报表，计算一年的收入支出。上周末，在厦门市赣州商会等主办的《老板财务管控》讲座与咨询会上，经专家指点，企业主们发现:他们中有90%以上的人看不到企业每个月的现金流量表。专家李小亚提醒，民营企业中，老板应是真正的财务总监，但多数企业家不懂财务，导致财务管理已成为企业管理中的一大短板。因为财务失控，导致业绩增长利润却减少，企业主找不到现金流，企业时时在为缺钱而发愁。因此，有必要进行“企业主财务扫盲”。
尴尬
有利润没现金流 企业面临“失血”
“财务每个月给你们的，都是些什么报表?”面对这样的问题，企业主们的回答多是:“营业收入、支出明细，以及当期要支出的费用。”对此，专家认为，这些都是流水账。企业家最需要看的是什么?其实是现金流量表。
“财务报表分析利润、费用等等，但利润其实是"面子"，算法不一样，利润不一样。”李小亚说，比如2015年发生的部分费用，记到2016年，2015年的利润就虚增了。有些房地产企业，报表上是有利润的，但却活不下去了，因为它没有现金，而现金对企业而言，犹如血液对于人体。“所以，有利润不等于有现金，企业是依靠现金而不是依靠利润生存。”
但是，当企业主向财务要现金流量表时，一方面因为现金流量表不容易编制，另一方面，根据会计准则，现金流量表属于年度报表，要到年底才能看到。而即使年底时诞生的现金流量表，也因为过于“专业”，导致企业主们有阅读障碍。
李小亚认为，企业主们可要求财务用企业主看得懂的方式，每个月编制一张现金流量表。
如何让企业主看得懂?有一个细节可以改进。比如，财务报表往往是一串数字，例如578624.67元，企业主数数都会数得很辛苦，所以，可以简化到以“万元”为单位，即57.86万元。这样一来，企业主就都看得懂了。所列的项目也需要简单易读，只有现金流入量、现金流出量、现金流量净额、期末现金余额四大项，每个子项也很明晰，企业主能一目了然。
警示
不领工资却买房买车 企业主有违法风险
老公跑业务老婆记账，家里的钱和企业的钱分不清;产品成本核算不到位，导致有的产品越畅销亏损越多;账目不清不楚，甚至漏记忘记，造成重大损失;老板不懂得如何给股东高管分钱……讲座上，专家与在座企业家的互动越多，企业主们暴露的问题越多，至少有八成以上的企业财务不规范。专家警示，企业主不懂财务，会导致企业越做越大，心里越来越没底。财务管理缺失，企业必定失控。
李小亚认为，企业的财务管理可以分成五级。最低级是 “流水账级”，年营业额在500万元以内的企业多数属这一层级。特点是:企业处于初创期，规模小。没有成立专门财务部，也没有专职财务人员，由企业主或其妻子、亲戚记流水账，如卖了多少东西，进了多少货，收了多少钱，还欠谁多少钱等，主要是记清楚现金的流入、流出，以及往来中应收、应付款的余额，钱别丢了，欠款别弄错了就行了。
第二级是“糊涂账级”。特点是:企业处于发展期，年营业额1000万元以上，老板本人或老板娘记流水账，已经累得不行了，精力顾不过来了，招聘的往往是刚毕业或经验不丰富的小会计，财务也就两个人，一个会计一个出纳，没有业务与财务的衔接流程、也没有相应的规范制度。
第三级是“财务变革级”。此时，企业主普遍感觉到财务管理成了企业发展的绊脚石，财务已成为企业发展最大的短板。因为成本核算不准、利润核算不准、存货账不符、不知如何给股东高管分钱，报价凭感觉、资金风险高、财务核算太粗，满足不了管理需求。此时，企业主看不懂财务人员上交的财务报表，或者想要的财务报表财务人员做不出来，企业主和财务沟通有障碍，企业主不知道自己一年赚了多少钱，不知道自己真实的家底。李小亚说，在这一级，有些企业直到被税务局查出问题或大额资产损失，企业主才痛下决心进行财务变革。
此外，有很多民营企业，企业主长期不给自己发工资，把公司的钱和家里的钱混在一起。没领工资却买房买车，如果是挂在自己的名下，就可能涉及到职务侵占罪、逃税、抽逃资本等罪名。
建议
优秀的企业主应是半个财务专家
李小亚说，到了第四级，企业收入规模已达到几十亿元。这一阶段民企数量急剧减少，一部分上市公司做到了，还有一部分准备上市的公司往这个级别攀爬。此时，企业具备了相应的制度、流程、财务人员离职基本不会影响公司的业务及财务，铁打的营盘已经基本形成。但企业从事数据分析与报告、提供决策依据、对业务管理与控制的工作做得还不够。
而财务管理的最高境界应是“财务价值级”。对此，李小亚说，优秀的企业主一定是半个财务专家。马云创业初期就花巨额薪酬挖到华尔街高级财务总监蔡崇庆，才有了阿里巴巴今天的辉煌。万科的接班人郁亮是财务总监，华为的接班人任正非女儿孟晚舟也是财务总监，微软的接班人依然是财务总监。对企业主而言，一定要提升财税思维，从而降低企业风险，增加财务利润，控制成本，确保把赚到的钱拿到手，而不是“要不是为了应付税务，我都不想请会计。”
