新手办税指南之生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报
【事项名称】
生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报
【事项描述】
有生产、经营所得的个人所得税纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳个人所得税。
本事项为地税业务。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅(场所)
地址：所在地主管税务机关办税服务厅，具体地址可在各地税务机关官方网站查询，或拨打12366纳税服务热线查询。
联系电话：可在各地税务机关官方网站查询，或拨打12366纳税服务热线查询。
【办理时限】
(一)纳税人办理时限
1. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，并在年度终了后3个月内汇算清缴。
2. 实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月15内办理预缴纳税申报，年度终了后3个月内汇算清缴。
3.实行核定征收的，应当在次月15日内办理纳税申报。
(二)税务机关办理时限
报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，受理后即时办结。
【报送资料】
1. 实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报的，应提供
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序号 |
资料名称 |
原件/复印件 |
份数 |
备注 |
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1 |
《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》 |
原件 |
3 |
合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表 |
2. 实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报的，应提供
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序号 |
资料名称 |
原件/复印件 |
份数 |
备注 |
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1 |
《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》 |
原件 |
3 |
合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表 |
3. 个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人在中华人民共和国境内2处或者2处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的，应提供
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序号 |
资料名称 |
原件/复印件 |
份数 |
备注 |
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1 |
《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》 |
原件 |
3 |
同项所得合并计算纳税的个人所得税年度汇总纳税申报 |
4. 纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，应提供
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序号 |
资料名称 |
原件/复印件 |
份数 |
备注 |
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1 |
《个人所得税减免税事项报告表》 |
原件 |
1 |
【办理流程】
【政策依据】
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第48号)
《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)
《国家税务总局关于印发个人所得税自行纳税申报办法(试行)的通知》(国税发〔2006〕162号)
【温馨提示】
1. 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
2. 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
