A公司代B公司发工资，A和B之间首先建立了往来账关系。
A公司做分录：借：其它应收款--B公司
贷：银行存款
B公司做分录：先计提工资：
借：管理费用-工资
营业费用-工资
贷：应付职工薪酬--工资
B公司请A公司代发工资时B公司做分录：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其它应付款--A公司
贷： 应付职工薪酬--社保
贷： 应付职工薪酬--公积金
贷： 应缴税费-应缴个人所得税
其后B公司打给A公司
A公司做会计分录：
借：银行存款
贷：其它应收款--B公司
B公司做分录：
借：其它应付款--A公司
贷：银行存款
