1. “库存商品”帐户余额 150 000元，其中
A商品4 000件 @20元 计80 000元
B商品7 000件 @10元 计70 000元
“应收账款”账户余额3 000元，系新华厂欠款。
“应付账款”帐户余额1 000元，系欠八一厂货款。
2.本年12月份发生下列经济业务：
1 仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元 B产品18 100元。
2 仓库发出辅助材料2 000元 ，供车间使用。
3 从银行存款中提取现金 30 000元 。
4 以现金支付职工工资24 000元。
5 向光明厂购入甲材料14 000元，增值税税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转帐。
6 向八一厂购入乙材料40 000元，增值税税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
7 以现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转帐。
8 收到新华厂还来欠款3 000元 ，存入银行。
9 以银行存款支付上月应交税金1 000元。
10 本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合计 24 000元
11 按职工工资总额14%计提职工福利费。
12 计提本月固定资产折旧3 160元，其中：车间使用固定资产折旧2 380元，管理部门用固定资产折旧 780元。
13 本月应计入制造费用的待摊费用1 400元。
14 将制造费用按生产工人工资比例摊入A B产品。
15 A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转帐。
16 出售商品给新华厂，计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件。每件售价14元，共计售价112 000元。增值税税率17%， 货款尚未收到。
17 结转上述出售商品生产成本。 A商品每件20元，B商品每件10元，共计80 000元。
18 用现金支付销售产品包装费，装卸费等销售费用1 100元。
19 以银行存款支付临时借款利息 5 000元
20 本月应计入管理费用的待摊费用 1 200元。
21 由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1 120元，经上级批准，作非常损失处理。
22 没收包装逾期未还的押金 300元。
23 出售多余材料2 000元，增值税税率17%。价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
24 将12月份各损益帐户余额转至本年利润帐户，结出12月份利润。
25 按12月份利润总额的33%计算应交所得税。
26 按12月份净利润10%提取盈余公积金。
要求：根据上述经济业务编制会计分录开设“丁”字式总分类帐户并进行登记根据总分类帐户编制本期发生额对照表
答案：
1借：生产成本-A产品21 900
生产成本-B产品18 100
贷：原材料40000
2借：制造费用 2 000
贷：原材料-辅助材料2 000
3借：现金 30000
贷：银行存款 30000
4借：应付工资24 000
贷：现金24 000
5借：原材料-甲材料17380
贷：银行存款17380
6借：原材料-乙材料46800
贷：应付票据46800
7借:原材料_甲材料156
原材料_乙材料444
贷:现金 600
8借:银行存款3000
贷:应收帐款-新华厂3000
9借:应交税金1000
贷:银行存款1000
10:借:A生产成本10 000
B生产成本 10 000
制造费用3 000
管理费用1 000
贷:应付工资 24 000
11借:生产成本A1400
生产成本B1400
制造费用420
管理费用140
贷：应付福利费3360
12借：制造费用2 380
管理费用780
贷：累计折旧3 160
13借：制造费用1400
贷：待摊费用1400
14借：生产成本-A产品4600
生产成本-B产品4600
贷:制造费用9200
15借:库存商品-A产品37900
贷;生产成本-A产品37900
16借:应收帐款-新华厂131040
贷:应交税金-增值税(销项税)19040
主营业务收入-A产品50400
-B产品61600
17借:主营业务成本80000
贷:库存商品-A产品36000
库存商品-B产品44000
18借:销售费用1100
贷:现金1100
19借:财务费用5000
贷:银行存款5000
20借:管理费用1200
贷:待摊费用1200
21借:待处理财产损益 1120
贷:低值易耗品1120
B借:营业外支出1120
贷：待处理财产损益1120
22借：其他应付款300
贷：其他业务收入300
借：其他业务支出51
贷：应交税金-应交增值税51
23借：银行存款2000
贷：主营业务收入1709.4
应交税金-应交增值税-销项税290.6
借：主营业务成本1500
贷：库存商品1500
24借：本年利润91891
贷：主营业务成本81500
管理费用3120
财务费用5000
销售费用1100
其他业务支出51
营业外支出1120
借：主营业务收人113709.4
其他业务收入300
贷：本年利润114009.4
25借：所得税7299.07
贷：应交税金-应交所得税7299.07
借：本年利润7299.07
贷：所得税7299.07
26借：本年利润14819.33
贷：利润分配14819.33
借：利润分配-提取法定盈余公积1481.93
贷：盈余公积-法定盈余公积1481.93。
