一、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3：30视库存现金余额送存银行
(二)银行存款收付
1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证
→材料核算岗(材料采购)
→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
→管理费用岗(管理部门用款)
→销售费用岗(销售部门用款)
→工资福利岗(工资兑现、福利)
→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)
(2)打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
(三)工作要求
1、 熟悉公司各类财务管理制度。
2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、 树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证
借：营业费用—相关明细科目(部门专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
(二)办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：营业费用——相关明细科目(部门专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：固定资产——相关明细科目
贷：现金→传出纳岗
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证
借：营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)
贷：现金→传出纳岗
4、运费
审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：营业费用——运费—市外运费\市内运费(部门专项)
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金→传出纳岗
5、途损
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证
借：营业费用——途损(专项)
贷：应收账款
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证
借：营业费用——高开冲红
贷：银行存款\现金→传出纳岗
7、返利
审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)
贷：银行存款\现金→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)
贷：银行存款\现金→传出纳岗
(三)广告费用
1、审核月度资金计划
每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况→审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批
2、审核付款
(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证
借：预付账款
贷：银行存款→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号→传主管岗复核
3、费用报账
(1)媒体及宣传品
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证
借：营业费用——媒体\宣传品(部门专项)
贷：预付账款→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核
(2)宣传品发出
审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证
借：营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)——招待费(部门专项)
管理费用——招待(部门专项)
贷：营业费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核
(3)推广会
审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：营业费用—推广会(部门专项)
贷：现金/其他应收款→分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
(四)管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4、每季度提供需监测的广告明细
5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
7、参与制定和完善公司费用控制办法。
8、参与年度费用控制计划的制定。
(五)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
三、管理费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批;如超年度计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证
借：管理费用—相关明细科目(部门专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
(二)资金付出
1、审核月度资金计划
每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批
注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2、审核付款及报账
(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款
借：管理费用——相关明细科目
贷：银行存款→传主管岗复核
(三)特殊费用核算
1、办公用品入库与领用
(1)入库：审核支票存根与发票对应→审核发票金额、数量是否与入库单一致→编制记账凭证
借：低值易耗品---办公用品库
贷：银行存款或现金→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
(2)领用：月末审核办公用品明细账→审核办公用品库传来的领用汇总表→编制办公用品领用凭证
借：管理费用 /营业费用——办公用品(部门专项)
----清洁费
贷：低值易耗品——办公用品库→传主管岗复核
2、修理费
(1)汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用→审核车队核算员辅助账并签章→编制记账凭证
借：管理费用——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
(2)零星维修
根据行政事务部传来的修理发票→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核.
(3)维修物资
①入库：审核支票存根与发票对应→审核发票金额、数量是否与入库单一致→编制记账凭证
借：工程物资——专用材料—维修材料
贷：银行存款或现金→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用：每季度末审核维修物资明细账→审核仓库传来的领用汇总表→编制维修物资领用凭证
借：管理费用 /制造费用——修理费(相关明细科目)
贷：工程物资——专用材料—维修材料→传主管岗复核
3、研究开发费
审核产品开发中心传来的发票→编制记账凭证
借：管理费用——研究开发费
贷：现金/银行存款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产→编制记账凭证
借：管理费用——无形资产摊销
贷：无形资产→传主管岗复核
(四)财务费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单→登记资金计划→编制记账凭证
借：财务费用——相关明细科目
贷：银行存款→传主管岗复核
(五)贷款、还款
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证→登记贷款期限、还款日期、利率→编制记账凭证
借：银行存款借：短期借款
贷：短期借款贷：银行存款 →传主管岗复核
(六)其他应收款核算及管理
1、借款：审核是否还清前欠款→审核借款额度→登记还款时间→编制记账凭证
借：其他应收款
贷：现金→出纳岗
2、还款：开具还款收据→传出纳岗收款→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借：现金
贷：其他应收款→出纳岗
3、清理、催收：
(1)直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。
(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)→下发各部门提醒借款人归还→截至5 日到期仍有未还款者→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款)
(七)管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、参与制定和完善公司费用控制办法。
4、参与年度费用控制计划的制定。
5、及时清理催收其他应收款项。
6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
四、固定资产核算岗工作流程
(一)固定资产
1、购进
审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况→编制凭证
借：固定资产
贷：银行存款/预付账款→传主管岗核
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目→传主管岗复核
3、固定资产清理
(1)盘点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理固定资产明细表→出具盘点报告
(2)清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查→督促处置已报废及长期闲置的固定资产→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况→审核固定资产清理转出报告→编制记账凭证
①注销固定资产借：固定资产清理
累计折旧(已提折旧)
贷：固定资产(原值)
②收到清理收入借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费用借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
④结转净损益借：固定资产清理(账面余额)
贷：营业外收入
或借：营业外支出
贷：固定资产清理(账面余额)→传主管岗复核
(二)在建工程
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证
借：更改工程——GMP—相关明细
贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
2、在建工程核算
(1)工程立项
凡工程项目确定→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算→设立明细科目
(2)工程招标
阅读招标文件→开具投标保证金收据并制证→参与议标、评标、定标→参与合同条款的订立→保留合同复印件
①收到投标保证金时：
借：现金
贷：其他应付款——投标保证金
②退还时：
借：其他应付款——投标保证金
在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)
贷：现金
(3)支付工程款
①审核月度资金计划
每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划→汇总资金计划→报财务部长审批
②款项付出及报账
ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目→审核工程合同、进度款收据或发票等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款
ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证
借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位
—在安装设备—设备
—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)
—客户单位(与客户签有合同)
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)
—客户单位(与客户签有合同)
大修理工程——工程名称—客户单位
—待摊改造费用支出—其他(一次性费用)
—客户单位(与客户签有合同)
工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)
贷：银行存款→传主管岗复核
ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票→编制记账凭证
借：基建工程——在安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位→传主管岗复核
(4)转入固定资产
清查完工工程的各项支出→组织完工工程审计→编制工程明细表→分摊待摊基建费用支出→向相关部门提供峻工决算表→审查固定资产调拨单→编制记账凭证
借：固定资产
贷：基建工程/更改工程/大修理工程→传主管岗复核
(四)管理性工作
1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。
2、年末组织固定资产盘点工作。
3、不定期进行固定资产盘查工作。
4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。
(五)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
五、材料审核岗工作流程
(一)材料采购报账
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——客户单位
→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出→传主管岗复核
(二)采购付款
1、审核月度资金计划
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批
2、审核付款
(1)根据月度资金计划审查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划并签字→传出纳岗付款→月末统计本月资金计划使用情况→同下月资金计划一同报财务部长
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证→编制记账凭证
借：应付账款——客户单位
贷：银行存款→传主管岗复核
3、应付账款
不定期督促采购员报账→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账→保证应付账款的真实与正确
(三)审核仓库明细账
1、收料
(1)入库
定期审核仓库原辅材料明细账→核查所登记入库材料数量、单价、金额→抽出收料单第②联(材料稽核联)→录入微机收入模块→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单
(2)配单
月末将收料单第②联与第④联副联一一配对→清查货已到但发票未到情况→凭未配上的第②联编制记账凭证
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
贷：应付账款——材料暂估→传主管岗复核并督促采购员报账→下月初用红字冲回此凭证→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账
(3)暂估入库
材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。
2、计算加权平均价格
材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
3、发料
(1)车间部门领料
审核领料单填写规范，签字手续完备→审核仓库管理员登记发出数量准确→抽出领料单→录入微机发出模块→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)→做成本计算得领料单金额(=发出数量*材料加权平均单价)→在仓库明细账中登记发料金额→分类汇总各车间部门费用→打印车间领料单明细表传车间核算员→核对领料数量，传递发出成本数据→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表→编制记账凭证
借：生产成本→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)
生产成本→辅助生产(机修车间领用)
制造费用(生产系统领用非直接材料)
管理费用(管理系统领用)
销售费用(销售系统领用)
贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目→传成本岗审核
(2)武马领用
由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料
①结转销售材料成本
领料单分类汇总完毕→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证
借：其他业务支出
贷：原材料/包装物/低值易耗品→传成本岗审核
②销售材料收入
将武马领料单及领料单明细表挑出→下月初传开票岗向武马开具销售发票→将发票联及领料单传武马财务部→凭发票记账联编制记账凭证
借：应付账款——武马
贷：其他业务收入
应交税金——增值税(销项)→传成本岗审核
(3)零星对外销售
①结转销售材料成本
领料单分类汇总完毕→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证
借：其他业务支出(发票)
制造费用——仓储费(收据)
贷：原材料/包装物/低值易耗品→传成本岗审核
②销售材料收入
审核外售材料批件→开具收据或督促开票岗开具发票→传出纳岗收款→凭发票记账联或收据编制记账凭证
借：现金/银行存款
贷：其他业务收入(发票)
应交税金——增值税(销项)
或借：现金/银行存款
借：制造费用——仓储费〈红字〉(收据)→传成本岗审核
4、结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。
5、盘点
每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次→督促仓库管理员编制实物盘点表→编制存货盘存明细表和汇总表→及时提供盘点结果→协助仓库管理员报告有关问题事项→根据公司处理决定编制记账凭证
(1)盘盈
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉
(2)盘亏
借：管理费用——处理财产损失
贷：原材料/包装物/低值易耗品
(四)力资费
签收生产部仓库传来的力资费领用单→按部门汇总→编制力资费用分配表→签收搬运公司运费发票→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单
借：制造费用——仓储费(生产系统用工)
管理费用——其他(管理系统用工)
营业费用——市内中转(营销系统用工)
应付账款——武马
其他应收款——药品公司
应交税金——增值税(进项)
贷：银行存款
(五)管理性工作
1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。
2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。
3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。
4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。
(六)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。
4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
