首页 多练吧 实务热点 怎样进行现金期末对账?

怎样进行现金期末对账?

来源:多练会计  2015年03月19日 11:28    阅读:57

  问:如何进行现金期末对账?

  答:

  1.现金日记账与现金收付款凭证核对

  收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致。

  核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致。

  2.现金日记账与现金总分类账的核对

  现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。

  3.现金日记账与库存现金的核对

  首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。库存现金盘点报告一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对,清查完毕,要编制表。

【发布最专业的会计实务、分享最靠谱的财税干货,财会人员最爱关注!微信号:duo-lian,多多在等你哦!】
多练会计二维码
相关阅读
实时资讯全掌握 微信扫一扫
多练会计版权所有 Copyright © www.91duolian.com All Rights Reserved 粤ICP备14085265号