问：我公司2014年有报废了电脑(未提完折旧)，我司是否要去国税办理专项申报？具体要如何操作？
答：上述需要办理专项申报。根据《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告[2011]25号)规定，属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
(一)固定资产的计税基础相关资料；
(二)企业内部有关责任认定和核销资料；
(三)企业内部有关部门出具的鉴定材料；
(四)涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
(五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
符合专项申报的，年度纳税申报时，需要填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》和A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》，按照资产损失类别逐笔填报《资产损失专项申报表及明细表》(可以在厦国税公告[2012]1号文件附件下载该表格)，同时附送会计核算资料及25号公告规定的相关证据材料，作为企业所得税年度纳税申报的附件。企业附送的资料应附上目录按编号顺序装订成册。
(来源：厦门国税)
