原则十一 牢记基本程序
哪些是基本程序?
(1)主控制表底稿明细表分析底稿；
(2)实物资产的盘点程序(现金存货票据固定资产在建工程)；
(3)金融资产和负债的函证程序(应收应付金融投资)；
(4)获取权利凭证的检查程序(各类资质和证件，定期存单房产证车辆行驶证专利证书借款合同纳税证明验资证明贷款卡信息)
(5)无法实施(2)-(4)时的替代程序；
其它的基本程序?
(1)货币资金、固定资产及损益类科目的抽查程序。
(2)存货的结转计价测试和期末计价测试；
(3)销售循环、采购循环、费用项目的截止测试。
至于基本程序如何做，需要另外专门进行课题培训,下面仅做简单说明：
(一)主表的编制要求
目的：两期对比合理性分析；调整事项说明；总的审计结论.
内容：列示两期审定对比,本期调整金额,与TB表核对一致.
说明： (1)主要业务简述，两期对比分析，总体合理性说明；
(2)本期调整事项列表(简洁说明与钩稽)；
(3)实施的特殊程序及结果(非常规程序).
(4)存在可能影响报表意见的问题.
原则： (1)上面有什么内容,下面才说什么；
(2)总体概括描述,不要再详述.
结论：简洁清晰。
(二)明细表的编制要求
目的：两期明细对比合理性分析；明细调整事项说明；总的审计结论.
内容：列示两期审定对比,本期调整金额,与TB表核对一致.
说明： (1)对异常科目的简单说明；
(2)对两期对比异常明细分析,总体合理性说明；
(3)核对年初数差异,并关注上年调整事项对本期影响；
(4)对特殊专开科目详细审计的明细索引到相关底稿.
(5)对无重大异常的项目简单说明.
原则： (1)上面有什么内容,下面才说什么；
(2)强调与专门测试底稿之间清晰的钩稽索引.
结论：简洁清晰
(三)分析程序表:
目的：根据审计重点,设计出分析目标和方法,证明数据合理性.
内容：列示分析数据,对数据进行比较,寻找异常.
说明： (1)对分析无异常的进行描述；
(2) 对分析有异常的,给予解释说明,或补充进一步程序核实异常的合理性或差
错情况；
原则： (1)分析方法和对象有很多,关键在于报表的重要性,风险强度,还有审计人员的
职业敏感性；
(2)强调分析结果的合理性或对进一步程序的指导性.
结论:简洁清晰.
(四)其他基本程序
其他诸如函证、盘点、抽凭、替代、计价、截止等程序，这些程序所里都会有相应的规定和培训,这里不详述了。关键是要掌握底稿描述的关键.相关性和简洁性。
原则十二 需要发挥程序
需要发挥程序，包括：
(1)多角度、更深入的分析程序；
(2)针对分析异常的进一步程序；
(3)对计划阶段评估的特殊风险采取更多更有效的应对程序；
(4)特殊领域程序，如舞弊风险考虑、持续经营考虑、对比数考虑、或有事项、期后事项、关联交易等等底稿；
发挥程序——水平和品格的体现
发挥程序，最能体现项目经理的水平，能不能深入分析，能不能总体把控项目风险，关键不在基本程序，而在发挥程序。
基本程序是门面，发挥程序是里子。当然门面也是非常重要的，但门面工程大家容易发现，所以一般都会去做。
发挥程序是不容易被评估的，所以是个良心活，关键取决于项目经理的职业道德，当然与职业能力和所里项目安排有关。
个人建议：作为审计人员，尽量多做些，于人于己有百利而无一害。
人事与公关管理原则
这一节主要是对前面内容的总结，做事要先做人，做事中就体现了做人的原则，把人都搞定了，做事就能更加容易达到目标。 人事与公关管理，包括如何修炼自己和如何征服别人两项。 而积极乐观是修炼自己的法宝，服务和尊重别人是征服他们的有效武器。
“做事先做人”，因此这一节所讲述的内容，都已经在前面如何做事的两部分中做了穿插的描述，此处只是再提炼出来强调而已。
原则十三 保持乐观自信
审计这个行业，虽然目前薪水不高，但大家一定要有一个清晰认识：
(1)这个行业对人的锻炼是企业无法比拟的，事务所就是一所专业知识的学校[当然修为也在个人]。
(2)在证券市场上，实质上也充当核心的作用，虽然形式上和报酬上没有体现核心的地位。但作为我们学习和积累的时期，我们需要的实在的东西。
(3)从事务所这所学校出去的优秀人才不计其数，包括去证券公司，做财务总监，做内审等等。
我们要有这样的自信，自己就是说未来的合伙人、未来的券商、未来的财务总监，未来的审计总监。所以我们有什么好悲观的?因为我们是专业的!
原则十四 牢记服务意识
服务意识是一个大的概念，我们要将所有的人都定义为客户，都要为其服务。
哪些人是我的客户?事务所的客户，项目组成员，事务所领导。还有我的同事，我的家人，我的朋友……
服务意识一方面是要知道如何服务别人,另一方面是要提高自己的服务能力。
我如何服务客户?给事务所客户提供增值服务，给项目组成员提供指导与培训，给领导维护项目。与同事相互切磋，给家人物质与精神馈赠，与朋友共享想法和机会。
原则十五 咨询搞定客户
搞定客户的最好的方式就是提供咨询，既有利于事务所客户关系管理，也有利于个人能力的提高和未来发展。
这种咨询可以是显性的，也可以是隐性的；审计人员可以充分发挥自己在税务、内控、财务核算等特长，就企业管理方面提供建议。
咨询可以是针对高级别领导的，也可以是针对中层和基础人员的，根据自己的能力而定，你的能力决定你沟通交往的层次。平常多留意学习，在做项目的时候与客户打教导方式就能显示你的水平。
原则十六 指导搞定下属
要想让下级服你，必须做到两点：一是修炼自己的能力，用个人魅力征服下属，包括与客户沟通能力，重要问题解决能力； 二是对下属的指导和复核，这是最直接有效的方式，多花时间去指导下属正确的底稿编制方法，形成规范的审计理念。
提示：
仅仅是提拔使用没有用，关键是要给予足够的技术支持，让他们既有压力，又完成任务，让他们感觉学到不少东西，这才是关键。
方式并不重要，即使你语言不当，只要对事不对人，没有太多技巧可言，下属都会接受的。
原则十七 汇报搞定领导
之前在质量控制系统里就有描述，没有哪个领导不愿意下属来汇报，但要掌握方法：
(1) 多书面，少口头。效率高，不会拖延时间；
(2)抓住领导关心的问题，比如项目进度、项目中的难点、项目组成员能力评价，多发现、培养和推荐新人。 这也是于人于已有益的事情，多做!
原则十八、交流搞定同级
要搞定自己的同事，朋友，家人等等，唯一的做法就是多交流。交流的方法很多种，可以选择自己一种或几种合适的方法去交流。比如：
(1)经常聚会，一起面对面交流和相互学习；
(2)常通电话，经常互通有无，到了关键的时候才会更好办；
(3)常写文章，在网络上相互交流。我有很多网络上的朋友，许多以前的同学和同事也都在网上可以了解我的现状。
(4)其他方式……
关键是多展现自己积极的方面，包括学习，工作情况，心得体会等等。
上述就是我精心总结的项目经理管控十八条原则，为了方便大家阅读，我列表如下：
人员与时间管理原则风险与质量控制原则人事与公关处理原则
绝无简单项目审计思路清晰保持乐观自信
绝不编制底稿底稿美观漂亮牢记服务意识
大胆启用新人重视控制文件咨询搞定客户
勇于承担责任钻研内控程序指导搞定下级
先紧后松原则牢记基本程序汇报搞定领导
戒急戒焦戒燥自由发挥程序交流搞定同级
我已经讲完了我的第二部分，请大家回头再去思考我在第一部分中的感悟。请问大家是否理解更加深刻?接下来我要给大家传授的是三条格言，请大家与我一起分享!
第三部分、与学习相关的三条格言
前面我们讲了许多，主要都是和日常工作息息相关的事情。接下来，我主要讲的是八小时以外或工作之余，我们该如何学习的问题。当然，八小时以外的生活也很重要，但由于与项目管理能力提高没有太大关系，所以我就不在这方面高谈阔论了。
这三条格言，具备非常神奇的能力，以至于我不得不将其称之为我赠与大家的三条锦嚢妙计。大家仔细听好了：
第一条：开卷有益
多看各方面的书，包括个人修炼的书和个人能力提高的书。经济、金融、税务、管理等一切我们以后能接触到的书。建立自己的书库，边看边总结和记录精华及自己的思考。
[展示] 我2010年刚看过的电子书库，并简要介绍了几本：
《从QC到总经理》：讲述的是一个学电子专业的大学生，毕业后在东莞工作一直升至总经理的真实过程。看了此书，一方面学习质量检查人员是如何查错防漏的，于审计有所借鉴；二则了解一个企业中其他部门是如何开展工作的，于审计也有益处；三则学习别人提高自我表现的方法；
《国际顶级内审》：讲述的是国际大公司内部审计工作的主要重点，关注内容。看了此书，让我们开阔了审计视野，也为我们将来可能去企业担任内审管理工作，提供了思路。
《CEO的海军陆战队》：主要讲述了海军陆战队的七种武器：战力结合——瞄准薄弱环节——出其不意——大胆出击——集中力量——兵贵神速——分散决策权；引申出高标准行动力的七要素，为我们今后的管理工作效率提供了理论依据。
《MBA工商管理800例》：汇集了全球经典的工商管理案例，看完此书，整个人的视野得到了高度的升华，为我们自己未来在资本市场、经营管理上提供了许多灵感的来源，绝对值得一读!
……
多读书，视野才能打开。以后在面临机会的时候，就知道该怎么说，怎么应对。这对我们的职业生涯的拓展的意义，我实在不想多说，大家赶紧去做吧!
第二条：好记性不如烂笔头
每天看了的书中间的精华，赶紧记录下来；每天思考的心得体会，赶紧记录下来，时间长了就自成体系了，我的降龙十八掌就是这么点滴记录而汇集成的；每天遇到什么人，交谈了什么内容，赶紧记录下来，回味和学习。
[展示]我的日常心得记录笔记本，里面密密麻麻记录了自己每天学习、工作中的体会，经典摘录等等……
第三条、温故而知新
看了的书，重头看一遍，在不同的时期，不同的经历，不同的层次时看同一本书，感觉是完全不同的。你能明显感到自己的水平的进步。
写下的日志和体会，不时为了作为历史文物保护的，不是雷锋日记，而是经常回头去看，去体会，感受自己当时的灵感和思考目前的看法。
总结：
从开卷有益，到好记性不如烂笔头，再到温故而知新，这也是从学习，吸收和复习的一个知识积累和发酵的过程。
认识到了就去做，否则光欣赏没有行动等于没有认识。我每天就依靠这三条规则而指导我的人生!
(本文来自注册会计师视野网站论坛，作者不详，欢迎认领)
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