新手办税指南之增值税小规模纳税人申报
【事项名称】
增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报
【事项描述】
增值税小规模纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。
本事项为国税业务。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅(场所)
地址：所在地主管税务机关办税服务厅，具体地址可在各地税务机关官方网站查询，或拨打12366纳税服务热线查询。
联系电话：可在各地税务机关官方网站查询，或拨打12366纳税服务热线查询。
【办理时限】
(一)纳税人办理时限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
(二)税务机关办理时限
报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，受理后即时办结。
【报送资料】
(一)必报资料
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序号 |
资料名称 |
原件/复印件 |
份数 |
备注 |
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1 |
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》及附表 |
原件 |
3 |
(二)备查资料
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序号 |
资料名称 |
原件/复印件 |
份数 |
备注 |
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1 |
已开具的税控“机动车销售统一发票” |
原件 |
1 |
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2 |
已开具的普通发票的存根联 |
原件 |
1 |
(三)条件报送资料
1.使用税控收款机的纳税人提供
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序号 |
资料名称 |
原件/复印件 |
份数 |
备注 |
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1 |
税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质 |
查验或点对点或网络传输开票信息 |
2.适用跨境应税服务免征增值税的纳税人提供
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序号 |
资料名称 |
原件/复印件 |
份数 |
备注 |
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1 |
《跨境应税服务免税备案表》 |
原件 |
1 |
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2 |
跨境服务合同 |
原件及复印件 |
1 |
原件核对后退还 |
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3 |
工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务、广告投放地在境外的广告服务，以上服务提交服务地点在境外的证明材料 |
原件及复印件 |
1 |
原件核对后退还 |
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4 |
跨境服务中国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料 |
原件及复印件 |
1 |
原件核对后退还 |
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5 |
向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料 |
原件及复印件 |
1 |
原件核对后退还 |
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6 |
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料 |
原件及复印件 |
1 |
原件核对后退还 |
3. 享受增值税减免税优惠政策的纳税人提供
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序号 |
资料名称 |
原件/复印件 |
份数 |
备注 |
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1 |
《增值税减免税申报明细表》 |
原件 |
1 |
纳税人仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人无需填报本表 |
【基本流程】
【政策依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年32号)
《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)>的公告》国家税务总局公告2014年第49号
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告 2015年第23号
【温馨提示】
1. 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
2. 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
